可抵扣暂时性差异与递延所得税资产（可抵扣暂时性差异递延所得税资产还是负债）

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可抵扣暂时性差异与递延所得税资产（可抵扣暂时性差异递延所得税资产还是负债）

1、根据《企业所得税法》的规定，企业应当根据实际发生的暂时性差异计算递延所得税资产或递延所得税负债。

2、在税法上允许在5年内以税前利润进行弥补,即该亏损在5年内可以抵扣各期的应税所得,相应地会产生暂时性差异,此差异可定性为可抵扣暂时性差异.3、企业合并中取得的有关资产、负债产生的暂时性差异因企业会计准则规定与税收法。

3、【答案】：BD 企业在计算确定了应纳税暂时差异与可抵扣暂时性差异后，应当按照所得税准则规定的原则确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税负债和与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。

4、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。

5、递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。

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