【说法时间】小型微利企业所得税政策和企业创新类优惠政策

本节目由博尔塔拉广播电视台和博州司法局结合播出

划定从2023年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不跨越100万元的部门和应纳税所得额跨越100万元但不跨越300万元的部门，均减按25%较量应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，且该政策执行至2027年12月31日。

一是2023年1月1日起头，小型微利企业不再分段执行分歧尺度的优惠，岂论应纳税所得额0-100万元照样100-300万元的部门均统一为25%较量应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二是企业设立不具有法人资格分支机构的，该当汇总较量总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否相符小型微利企业前提。

三是小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，经由填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、主动较量减免税额。

四是企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不相符小型微利企业前提的，该当按照划定补缴企业所得税税款。

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支撑科技立异，2023年国度发布了关于进一步完美研发费用税前加计扣除政策的通知。凭据通知划定，企业不再分分歧行业或许类型享受分歧优惠幅度，而是统一为：自2023年1月1日起，企业开展研发运动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的根蒂上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。只有集成电路企业和工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日时代按照120%在税前扣除或许220%税前摊销。

一是在适用研发加计扣除政策时需要注重研发运动及研发费用归集局限必需相符要求。研发运动，是指企业为获得科学与手艺新常识，缔造性运用科学手艺新常识，或实质性改善手艺、产物(办事)、工艺而持续进行的具有明确方针的系统性运动。许可加计扣除的研发费用包罗：直接从事研发运动人员的人员人工费用、直接投入的费用、用于研发运动的仪器设备的折旧费、用于研发运动的摊销费用以及与研发运动直接相关的其他费用。

二是一些运动不适用税前加计扣除政策：1.企业产物(办事)的常规性升级；2.对某项科研功效的直策应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装配、产物、办事或常识等；3.企业在商品化后为顾客供应的手艺支撑运动；4.对现存产物、办事、手艺、材料或工艺流程进行的反复或简洁改变；5.市场查询研究、效率查询或治理研究；6.作为工业(办事)流程环节或常规的质量掌握、测试剖析、修理维护；7.社会科学、艺术某人文学方面的研究。

三是一些行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地财富、租赁和商务办事业、娱乐业。

2023年06月21日发布了《国度税务总局 财务部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的通知》（国度税务总局 财务部通知2023年第11号），划定自2023年1月1日起，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能正确归集核算研发费用的，能够连系自身生产经营实际情形，自立选择就昔时上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时可以正确归集核算研发费用的，可连系自身生产经营实际情形，自立选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。

2022年政策划定的是企业可在10月份预缴申报及年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策，2023年起头提前到7月份预缴申报可享受上半年研发费用的加计扣除，使企业在年中更早享受到优惠。

文： 巴努 

视频拍摄/剪辑：欧优特